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兴发娱乐xf8812014年至2016年度财务收支情况审计整改报告
2018-10-25   审核人:


 

云南省审计厅:

根据《云南省审计厅审计报告》(云审行报[2017]103号)中提出的存在的问题,学校高度重视,认真梳理并进行整改,现将整改情况报告如下:

一、审计中发现的主要问题

本次审计共发现预算执行和管理、重大专项和科研项目资金管理使用、基本建设和固定资产管理、收费政策执行和其他等五个方面的12个问题。

(一)预算执行和管理方面问题

1、结余资金、经营收入133129529.5元未编入单位预算,形成财政、校内预算编制不一致。

2、追加调整预算比例较高,年初预算缺乏严肃性和约束力。

(二)重大专项和科研项目资金管理使用方面的问题

3、扩大开支范围使用国培计划项目资金9667169.88元购置设备、用于基建支出等。

(三)基本建设和固定资产管理方面的问题

4、违反规定进行采购,涉及金额223046元。

(四)收费政策执行方面的问题

5、应缴未缴非税收入5382092.35元。

6、违规设立收费项目并收取费用945965.59元。

1)兴发娱乐手机版违规向商户收取“一卡通“手续费,涉及金额342321.47元。

2)兴发娱乐手机版违规在学生桶装水合同价格上加收服务费,涉及金额603644.12元。其中:

团学工作部2013年4月1日至2016年3月31日期间,三年共收取服务费325655元。

后勤总务部2016年4月1日至2017年7月31日,共收取服务性管理费277989.12元。

(五)其他方面的问题

7、兴发娱乐手机版教师外出学习期满逾期不归,“吃空饷”造成财政资金流失358736元。

8、存在账外资金和资产1306791.04元。

9、使用虚假发票报销费用,涉及金额380804元。

10、使用不合规的原始单据报销费用,涉及金额8395441.85元。

1)后勤总务部在核算吴长林桶装水分送费中,核算经济业务与所附原始单据不匹配,未附劳务费发票,而是以吴长林加油票进行报账,涉及金额395167.90元。

2)后勤总务部在超市对外采购货物中,以付款单、验收入库单作为入账依据,涉及金额7907569.27元。

3)2014年1月至10月,兴发娱乐手机版团学工作部收取“智能开水器、洗衣机”等商家的管理费合计92704.68元,用内部结算单据作为会计核算原始凭证。

11、未严格执行“三重一大”规定,涉及金额67935149.25元。

12、往来款长期挂账,核算管理混乱。

二、关于审计整改工作的部署推进情况

收到《云南省审计厅审计报告》(云审行报[2017]103号)后,学校党委、行政、计划财务处及相关部门、学院非常重视,严格按照云南省审计厅审计报告要求,及时、认真做好审计发现问题及处理意见的整改落实工作,为了确保各项工作任务落到实处,保证在审计厅要求时限内完成整改,制定了《兴发娱乐xf8812014年至2016年度财务收支情况审计发现问题整改工作方案》,2017年10月19日,罗明东校长主持召开了“2014年至2016年度财务收支情况审计发现问题整改会议”,党委张劲松书记就审计整改工作提出了要求,纪委李正武书记、副校长谢志林对审计发现问题及处理意见的整改进行了具体安排,会议明确了审计整改工作的目标、任务和工作要求(详见《兴发娱乐xf8812014年至2016年度财务收支情况审计发现问题整改工作方案》)。明确要求各相关部门、学院要严格按照云南省审计厅审计报告要求,认真做好审计发现问题及处理意见的整改落实工作,确保各项工作任务落到实处,保证在审计厅要求时限内完成整改,按要求将整改情况报告上报云南省审计厅、教育厅,并向社会公告。

在各相关部门和学院积极配合、支持下,已积极认真地逐条进行了整改,我校在财务管理工作中存在的五个方面的问题的各项整改工作顺利推进,并取得了明显的成效。截至目前,除往来款长期挂账,仍在整改之中,其余各项整改工作已顺利完成。

三、关于审计整改落实的具体情况

(一)预算执行和管理方面存在问题的整改落实情况

问题1:结余资金、经营收入133129529.5元未编入单位预算,形成财政、校内预算编制不一致。

整改落实情况:

1、从2015年起已将公共预算财政拨款上年结余资金纳入预算管理。今后都将公共预算财政拨款上年结余资金纳入预算管理。确保财政、校内预算编制的一致性。

2、我校的经营收入主要是后勤总务部和卫生所形成的收入,日常分开进行会计核算,在年终决算时才合并会计报表,故在年初编制预算时未纳入预算管理,在今后预算管理时严格执行相关要求,从明年起将经营收入纳入预算管理,提高预算编制的完整性、准确性。

问题2:追加调整预算比例较高,年初预算缺乏严肃性和约束力。

整改落实情况:

根据(云财教[2011]296号)《云南省财政厅 云南省教育厅关于完善省属高校生均经费预算拨款制度的通知》,本科生平均生均经费预算12000元/生.年、专科生平均生均经费预算6000元/生.年。但按照文件规定的“合理确定拨款额度及构成比例”,实际年初预算批复只按本科5400元/生·年、专科3120元/生·年下达,未达到生均拨款标准的部分另行下达,因此年中时调整预算金额大,追加预算调整比例较高。经向省财政厅汇报反映,从2017年起,财政年初预算批复按本科、高职高专学生9600元/生·年下达,剩余资金另行安排,调整预算的比例为20%。我们将进一步向省财政厅汇报反映增大年初预算生均经费的下达比例,以增强年初经费预算的约束力。

(二)重大专项和科研项目资金管理使用方面的存在问题的整改落实情况

问题3:扩大开支范围使用国培计划项目资金9667169.88元购置设备、用于基建支出等。

整改落实情况:

2015年以前,国培计划专项经费管理办法未正式出台,故在使用国培计划专项经费时扩大了开支范围,有部分资金用于购置固定资产、支付水电费、物管费、图书资料费等,主要考虑到支付的项目都是用于学校基础设施的保障,并未用于个人福利支出,属可以支出范围,但确实违反了“国培计划专项经费主要用于支付培训期间发生的住宿费、伙食费、培训费场地及设备费、劳务费、培训资料费、交通费及其他费用…”的规定。审计后进行了认真整改,2017年国培经费下达时学校制定了《2017年“国培计划”项目经费使用预算》,预算的项目、标准符合项目管理的规定,支出时也将严格按照《云南省“国培计划”项目经费管理办法(试行)》使用资金,今后将杜绝此类问题的再次发生。

(三)基本建设和固定资产管理方面存在问题的整改落实情况

问题4:违反规定进行采购,涉及金额223046元。

整改落实情况:

资信处认真清理了学校物资设备采购的相关规章制度,将于近期进行修订完善,并通过严格执行制度,进一步规范采购行为,杜绝此类问题的再次发生。

2017年11月7日,学校纪委对相关责任人进行了诫勉谈话,相关责任人已向学校纪委写出书面检查,从中吸取教训。

加强与图书馆就图书采购相关事项的协商,确保学校教师方便、规范地采购到相应的图书资料。

加强与计财处就物资设备采购报账审核的协作,确保规范采购物资设备和依规支付采购资金。

在全校范围内广泛进行物资设备采购相关政策法规的宣传与教育,让全校教职工熟悉国家物资设备采购的相关政策法规和规章制度,在今后的物资设备采购过程中自觉遵章守纪、规范采购行为。

(四)收费政策执行方面存在问题的整改落实情况

问题5:应缴未缴非税收入5382092.35元。

整改落实情况:

1)应缴未缴行政事业收费5129038.03元。截止2016年12月31日收费账户会计账反映有应缴未缴学费、住宿费、考试考务费等行政事业收费5129038.03元,主要是生源地助学贷款发放时间较晚,在年末才陆续放款,到账后要进行逐一核对后才能开据发票,故年末未上缴财政专户, 2017年4月已将此笔款项上缴省财政厅。

2)应缴未缴利息收入253054.32元。截止2016年12月31日收费账户会计账反映有存款利息收入共计253054.32元,此笔利息是2010年以来收取的学费、住宿费、考试考务费等款项在过渡账户中产生的利息,于2017年11月7日进行了整改,全额上缴国库。

以上两项做法,未按照上级主管理部的要求及时上缴省级财政专户,现均已进行了认真整改,全额上缴省级财政专户。在今后严格执行规定,及时足额上缴行政事业性收费收入,严格实行“收支两条线”管理。

问题6:违规设立收费项目并收取费用945965.59元。

1)兴发娱乐手机版违规向商户收取“一卡通“手续费,涉及金额342321.47元。

2)兴发娱乐手机版违规在学生桶装水合同价格上加收服务费,涉及金额603644.12元。其中:

团学工作部2013年4月1日至2016年3月31日期间,三年共收取服务费325655元。

后勤总务部2016年4月1日至2017年7月31日,共收取服务性管理费277989.12元。

整改落实情况:

1、学校已经按云南省审计厅审计决定书(云审决〔2017〕67号)的处理决定,于2017年11月6日将决定书中认定的“违规设立收费项目并收取费用945965.59元”全额上缴了云南省财政厅(附“云南省非税收入一般缴款书”和楚雄州审计局开具的“云南省罚没收入专用收据”复印件)。

2、对《兴发娱乐xf881校园一卡通系统管理规定(试行)》(www.xf881.com字〔2010〕24 号)进行了修订。2017年10月27日学校第十二次校长办公会通过了《兴发娱乐xf881校园一卡通系统管理规定(修订草案)》,同意修订。2017年11月7日学校已经正式发文修订废止原文件、执行新文件(附文件)。

3、从2017年7月1日起,停止向一卡通系统管理所有商户收取“一卡通”手续费。其中,学校后勤总服部从2016年10月1日开始就已经停止收取“一卡通”手续费。

一卡通按政策收取的“校园卡补办证卡费”15元/卡(收费依据云发改收费[2009]1680号,已报备)及一卡通银行账户产生的利息收入(含以前年度结余)全部并入学校经费账户,纳入学校预算,统一核算,统一管理。

4.我校团学工作部已停止了一切涉及收费的服务项目,并将现有的收费服务项目外包给了校外有资质的第三方经营单位,对外包第三方的运营情况进行监督。

5、我校后勤总务部已经与楚雄市白龙饮品有限公司解除了桶装水供水合同。为了使桶装水供应不断档,更好的服务师生,由学校教育超市(楚雄雁峰科技开发服务部〈一般纳税人〉)组织供应桶装水、瓶装水等,白龙潭桶装水与其他品牌的桶装水并入教育超市进销存系统统一进行采购、销售,不再指定桶装水供应,让师生有更多的选择。师生可以自由选择市面上其他品牌的桶装水进行消费。

(五)其他方面存在问题的整改落实情况

问题7:兴发娱乐手机版教师外出学习期满逾期不归,“吃空饷”造成财政资金流失358736元。

整改落实情况:

认真开展解聘及终止人事关系工作。周伟峰、向华二人应分别于2014年9月、2015年9月学习期结束回校上班,但逾期未归。学校从2015年起均在积极的联系其二人并在寻求较为妥善的处理办法,2016年1月起停发二人的工资,同时,组织人事部门就二人的情况向教育厅咨询处理办法,教育厅建议“尽量联系其本人,让本人回校办理离校手续”。后学校组织人事部、数统学院、政管学院通过多种渠道和形式对二人进行联系,第一次还能联系上,并说会尽快回校办理,但再次试图进行联系时,却电话不接、信息不回,无法进行联系。学校组织人事部还试图通过二人工作单位再联系其本人的途径,但对方单位不予配合,联系失败。学校校长办公会议于2017年1月研究对二人的开除事宜,再次于2017年4月咨询教育厅确定以“解除聘用合同”来解除人事关系,同意于2017年6月8日登报发布《关于解除周伟峰、向华同志聘用合同的公示》,公示期结束后于2017年6月26日上报教育厅,于7月6日获批后发文解除其二人的聘用合同。

想方设法展开联系,积极开展追赔工作。2017年9月21日,经人事处向山东青岛科技大学人事处和青岛农业大学人事处联系后,确认了两人分别在山东青岛科技大学和青岛农业大学工作。经学校2017年第十次校长办公会研究,对二人进行违约责任的追究。学校人事处于2017年9月25日分别向二人所在单位发出公函,请求配合通知其本人回兴发娱乐xf881办理相关手续。要求周伟峰和向华于2017年10月18日前履行赔款和违约责任。2017年10月18日学校计财处收到“周伟峰和向华返还工资津贴”,金额358736.00,至此,周伟峰、向华二人工资部分如数赔清。

3.积极通过司法途径启动了追赔程序和法律责任追究。已委托云南省聂宗林律师事务所和青岛市地方法院联系,通过司法途径启动违约追赔程序,开展违约潜在损失的追赔和法律责任追究。将继续开展对周伟峰、向华二人的违约法律责任的追究工作,严格责任追究。

4.启动调查追责,加强人事工作的日常管理。学校纪委分别向包括周伟峰、向华在内的7名相关责任人发出书面函询、启动调查追责工作。学校严格机构编制实名制管理,严格人员考核管理,严格人事管理流程,加强学校师资培养、培训工作。加强人员管理信息的公开,坚持人事部门与纪检监察、组织、人事等部门的配合开通监督举报电话,积极接受群众监督,及时受理处置相关举报,切实杜绝“吃空饷”问题。

问题8:存在账外资金和资产1306791.04元。

整改落实情况:

账外资金的处理严格按照《事业单位财务规则》的规定,已将师专时期校友捐赠收入1303391.04元纳入学校财务核算,并在报表中予以反映。账外资产(翠玉镯)3400元,2017年11月28日按规定进行了登记,并按党风廉政规定上交相关部门。

问题9:使用虚假发票报销费用,涉及金额380804元。

整改落实情况:

提高资信处、计划财务处等相关工作人员鉴别发票真伪的能力,加强对票据的审核,对不真实、不合法的原始凭证、一律报相关执法部门处理。

计财处对金额5千元以上的发票逐一进行网络查实。

资信处与计财处就发票审核进行合作交流,严格发票的审核流程。

在与供货商签订合同时,增加对使用假发票的处罚条款。

对本次云南省审计厅发现使用虚假发票的二家供货商(楚雄市永亨商行、楚雄开发区舒利联邦家具超市)给予处罚:(1)兴发娱乐xf881从2018年1月起的三年内拒绝向楚雄市永亨商行、楚雄开发区舒利联邦家具超市购买任何商品。(2)2018年1月起的三年内拒绝接受楚雄市永亨商行、楚雄开发区舒利联邦家具超市对兴发娱乐xf881任何物资设备采购项目的投标。

今后,我们将以此次审计为契机,进一步规范学校物资设备的采购流程,加强对采购过程的监管,严格审核发票,加大采购法律法规及规章制度的宣传力度,让学校的物资设备采购规范、合法、合规。

问题10:使用不合规的原始单据报销费用,涉及金额8395441.85元。

1)后勤总务部在核算吴长林桶装水分送费中,核算经济业务与所附原始单据不匹配,未附劳务费发票,而是以吴长林加油票进行报账,涉及金额395167.90元。

2)后勤总务部在超市对外采购货物中,以付款单、验收入库单作为入账依据,涉及金额7907569.27元。

3)2014年1月至10月,兴发娱乐手机版团学工作部收取“智能开水器、洗衣机”等商家的管理费合计92704.68元,用内部结算单据作为会计核算原始凭证。

整改落实情况:

1.严格按照《中华人民共和国发票管理办法》(国务院2010年第587号)规定执行,从即日起“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收”,吴长林桶装水分送费所附原始票据不匹配,未附劳务发票,而使用加油票报账,涉及的金额395167.90元由楚雄市国家税务局代开劳务发票,补缴相应税款;

2.从2017年11月开始,教育超市付款时必须开具正规发票进行结账,不开具发票的,不予结账。

3.学校计划财务处已指导团学工作部将收取“智能开水器、洗衣机”等商家的管理费用内部结算单据作为会计核算原始凭证的违规做法予以了纠正和规范。

问题11:未严格执行“三重一大”规定,涉及金额67935149.25元。

整改落实情况:

后勤总务部已严格执行《“三重一大”决策制度实施细则(试行)》相关规定,今后凡涉及大额度资金事项,由后勤总务部领导班子召开党政联席会,集体作出决策,并建立了会签制度,凡后勤总务部内部大额资金划拨及各账户资金划转须经集体研究决定并按程序会签完毕后才能办理。

12、往来款长期挂账,核算管理混乱。

整改落实情况:

我们已进行积极清理,目前已积极认真地清理了2010年以来的往来款,2010年以前的往来款还正在继续清理中。2010年1月至2017年10月,共清出个人借款1973773.72元,涉及72名教职工,并对这些教职工逐一发了催缴借款通知书,截止2017年11月30日已有34名教职工还清了借款,合计还款658390.20元,剩余款项正在继续催缴中。今后我们将加强往来款核算管理,每年年终进行一次往来款清理,规范往来款核算,对不同性质的负债分类管理,及时清理并按规定办理结算。对于长期挂账的往来款及时清理,查明原因,分清责任,按规定程序批准后进行分类处理。

四、关于部分问题未完成整改的原因及下一步工作安排

往来款长期挂账,现还没有整改完成。由于往来款涉及到20多年以前的账务,有的账龄甚至长达30年,由于时间跨度比较长,情况复杂,加之年末财务工作繁忙,短时间内难以清理清楚,我们清理了2010年以来的往来款,2010年以前的往来款还正在继续清理中。下一步,我们将认真抓好以下几方面工作:

一是认真学习党的十九大精神,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,努力提高我校财务人员的思想认识。

二是进一步加大整改推进力度。对尚未整改到位的问题,分类梳理、深入分析原因,制定切实有效的措施,确保整改落实。对历史遗留问题和特殊困难事项,加强与有关方面的沟通协调,积极寻求解决办法。

三是进一步根据新时代的新要求,加大改进管理、完善制度力度,加强制度建设。按照审计厅的相关部署和要求,对已经整改的问题,深入查找管理漏洞和制度根源,积极建章立制,建立长效机制,巩固整改成果,推动整改的制度化、长效化。进一步加大改革创新力度,积极推进相关改革举措落实,健全完善配套措施制度,切实建立健全适应新时代新要求的我校财务收支管理体制机制。学校将按照审计厅的要求,继续加强对整改的跟踪督促等工作,推动整改取得实效,切实提高资金使用效益,不断提高财务管理和绩效水平。

 

 

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